רבים מהעסקים והארגונים הפעילים במגזר העסקי, רואים במיסים כגזירת גורל קבועה מראש, שאין איך להתמודד איתה ולכן גם אין צורך להתמודד איתה. כשמביטים אל עבר ארגוני הענק הגלובליים, מבינים עד כמה חשוב תכנון המס ליכולתו של הארגון לצבור רווחים. חשיבות זו מגיעה לכדי כך שאותם ארגוני ענק מחליטים על מיקום המטה שלהם, רישום העסק שלהם והקמת הסניפים ומרכזי הפיתוח שלהם במדינות ספציפיות, המציעות להם את תנאי המס הטובים ביותר וזהו רק קצה הקרחון של תכנוני המס שמבצעים אותם ארגונים. אם זה טוב לגדולים ביותר, זה לבטח טוב ונכון עבור כל השאר.
מה זה תכנון מס?
בניגוד לתפיסה הרווחת, תכנון מס הוא אינו תהליך שמיועד לפטור את העסק או הארגון מתשלום מס באופן גורף. המדובר בתהליך שמיועד למקסם את הטבות המס ולמזער את חבות המס בסביבה העסקית בה פועל העסק. לחברה גלובלית גדולה בהחלט ישנה היכולת לבחור את המדינות בהן היא פעילה, בכדי אפילו להשיג פטור מוחלט ממס, יכולת שלא קיימת עבור מרבית העסקים. עסקים אלה קובעים תחילה את מקום מושבם, ולאחר מכן יכולים לבצע תכנון מס אפקטיבי.
במסגרת התהליך של תכנון מס נבחנים מוקדים של חוסר יעילות מס והגורמים לו. בהתאם לכך, ניתן להגדיר שורה של מהלכים, חלקם אופרטיביים וחלקם חשבונאיים, חלקם פשוטים ואינטואיטיביים וחלקם מורכבים יותר, חלקם מבוססים על פענוח יעיל יותר של חוקי המס וחלקם מתקיימים במסגרת הרגולטורית הקיימת, ואשר באמצעותם יכול העסק להפחית את סך חבות המס שלו לרשויות.
האם זה חוקי?
גם בהיבט החוקיות קיימת תפיסה שגויה, ולפיה מדובר במהלכים בלתי חוקיים שסופם להתגלות. תכנון מס המבוצע על ידי גורם מקצועי, הוא הליך חוקי לחלוטין שאינו חורג כהוא זה מהוראות החוק, אלא עושה שימוש חכם ומתוחכם ברגולציה הקיימת, על מנת למזער את סך חבות המס. חוקי המס הם חוקים מורכבים מאוד, וחלקם משתנים בהתאם לענף הפעילות של העסק. עליהם אפשר להוסיף פסיקות קודמות של בתי משפט וביחד לגבש מסגרת חוקית שמאפשרת לעסק להפחית את חבות המס שלו בצורה חוקית לחלוטין.
איך עושים תכנון מס?
תכנון מס יכול להתבצע גם על ידי עובד שכיר או עוסק מורשה קטן. ניתוח כלל הטבות המס ונקודות הזיכוי, יכול לבדו לייצר חסכון של מאות ואלפי שקלים בחודש עבור העסק הקטן. יחד עם זאת, כאשר מדובר בתכנון מס המיועד לארגונים בינוניים וגדולים, נדרשות יכולות מתקדמות מאוד שאותן ניתן למצוא במשרדי רואי חשבון גדולים ומקצועיים בלבד. במקרים מסויימים, ידרוש התהליך עבודה מקיפה גם בזירה הבינלאומית, ובמקרים אחרים ניתן לבצע את התכנון במסגרת המקומית בלבד, אך תכנון כזה חייב להתבצע בצורה אחראית, יסודית ומקצועית, שאותה יודעים ליישם משרדי רואי חשבון מובילים בלבד.
